Налоги на криптовалюту в США: налоговые ставки

0 0

Налоги на криптовалюту в США: налоговые ставки

Правовой статус криптовалюты

В настоящее время в США отсутствует специальный федеральный закон, посвященный непосредственно криптовалюте. Отдельные нормативные правовые акты существуют на уровне штатов, однако правовое регулирование от штата к штату носит разрозненный характер — единой федеральной политики пока нет.

Однако уполномоченными органами созданы весьма подробные инструкции и разъяснения. Кроме того, в целом федеральное законодательство не препятствует развитию криптоиндустрии и не собирается запрещать криптовалюту.

Так, согласно разъяснениям налогового управления США, Internal Revenue Service (IRS), виртуальная валюта — это цифровое представление стоимости, отличное от представления доллара США или иностранной валюты («фиатная валюта»), которое функционирует как расчетная единица, средство сбережения и средство обмена. Криптовалюта относится к виртуальной валюте.

Согласно секции 4 Уведомления IRS 2014-21, 2014-16 I.R.B. 938, виртуальная валюта (в том числе криптовалюта) для целей налогообложения признается собственностью (т.е. имуществом). То есть еще в 2014 г. появилось правовое регулирование криптовалюты для целей налогообложения. На сегодняшний день, согласно разъяснениям IRS, в Штатах разрешены практически любые операции с криптовалютой. Исключение составляют только те операции, которые прямо нарушают законы (например, мошенничество и т.д.). 

К разрешенным операциям с криптовалютой относятся:

  • получение криптовалюты за выполнение работ/услуг,
  • оплата криптовалютой работ/услуг,
  • обмен криптовалюты на другое имущество (в т.ч. недвижимость),
  • обмен имущества (в т.ч. недвижимости) на криптовалюту,
  • внесение пожертвования (благотворительного взноса) в криптовалюте.
  • Указанные операции разрешены как для физических, так и для юридических лиц (компаний, благотворительных организаций и т.д.).

    Также стоит отметить, что если виртуальная валюта обладает признаками ценной бумаги, то она подпадает под действующее законодательство о ценных бумагах. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от эмитента такой виртуальной валюты зарегистрировать ее должным образом и соблюдать требования действующего законодательства в сфере ценных бумаг и фондового рынка.

    Таким образом, несмотря на отсутствие федерального закона, посвященного криптовалюте, разъяснений уполномоченных органов вполне достаточно, чтобы оценить оборот криптовалюты в стране. Так, в США разрешены все операции с криптовалютой, как с обычным имуществом, которым она и признается.

    Налогообложение операций с криптовалютой

    Подоходный налог

    Примечание: в данном исследовании рассмотрено только федеральное налогообложение. Возможны дополнительные налоги на уровне штатов.

    Как указано выше, виртуальная валюта (в т.ч. криптовалюта) для целей налогообложения признается собственностью (секция 4 Уведомления IRS 2014-21, 2014-16 I.R.B. 938).

    А все прибыльные сделки с собственностью облагаются подоходным налогом. Так, налогооблагаемые транзакции с виртуальной валютой в том числе включают следующие операции:

  • получение или перевод виртуальной валюты бесплатно (без предоставления какого-либо вознаграждения), в том числе с помощью аирдропа или хардфорка;
  • обмен виртуальной валюты на товары или услуги;
  • продажа виртуальной валюты;
  • обмен виртуальной валюты на другое имущество, в том числе на другую виртуальную валюту;
  • реализация иной финансовой заинтересованности в виртуальной валюте (стр. 17 Инструкции IRS по заполнению декларации 1040-2020). 
  • Ставка подоходного налога зависит от налогооблагаемой суммы и положения налогоплательщика (лица, состоящие в браке и подающие совместные декларации, лицо, не состоящее в браке, глава семьи и др.) (ст. 1 ч. 1 подраздела А гл. 1 Налогового кодекса 26):

    1) лица, состоящие в браке и подающие совместные декларации:

    Если налогооблагаемый доход составляет: Налог составляет:
    Не более $36 900 15% налогооблагаемого дохода.
    Более $36 900, но не более $89 150 $5 535 плюс 28% от суммы превышения, превышающей $36 900.
    Более $89 150, но не более 140 000 $20 165 плюс 31% от суммы превышения более 89 150
    Более $140 000, но не более 250 000 $35 928,50 плюс 36% от суммы превышения более $140 000
    Более $250 000 $75 528,50 плюс 39,6% от суммы превышения более $250 000

    2) Глава семьи:

    Если налогооблагаемый доход составляет: Налог составляет:
    Не более $29 600 15% налогооблагаемого дохода.
    Более $29 600, но не более $76 400 $4 440 плюс 28% от суммы превышения более $29 600
    Более $76 400, но не более $127 500 $17 544 плюс 31% от суммы превышения $76 400
    Более $127 500, но не более $250 000 $33 385 плюс 36% от суммы превышения $127 500
    Более $250 000 $77 485 плюс 39,6% от суммы превышения более $250 000.

    3) Лицо, не состоящее в браке:

    Если налогооблагаемый доход составляет: Налог составляет:
    Не более $22 100 15% налогооблагаемого дохода.
    Более $22 100, но не более $53 500 $3315 плюс 28% от суммы превышения более $22 100
    Более $53 500, но не более $115 000 $12 107 плюс 31% от суммы превышения более $53 500
    Более $115 000, но не более $250 000 $31 172 плюс 36% от суммы превышения более $115 000
    Более $250 000 $79 772 плюс 39,6% от суммы превышения более $250 000

    4) Женатые лица, подающие отдельные декларации:

    Если налогооблагаемый доход составляет: Налог составляет:
    Не более $18 450 15% налогооблагаемого дохода.
    Более $18 450, но не более $44 575 $2 767,50 плюс 28% превышения суммы, превышающей $18 450
    Более $44 575, но не более $70 000 $10 082,50 плюс 31% от суммы превышения более $44 575
    Более $70 000, но не более $125 000 $17 964,25 плюс 36% от суммы превышения более $70 000
    Более 125 000 $37 764,25 плюс 39,6% от суммы превышения более $125 000

    Налог на доход от прироста капитала

    Помимо подоходного налога при операциях с криптовалютой в США также предусмотрен налог на доход от прироста капитала. Он применяется в случае роста стоимости криптовалюты при ее покупке и удержании (холде) (подраздел P гл. 1 Налогового кодекса США 26).

    То есть, если лицо продало виртуальную валюту, которая хранилась в качестве основного актива, то это является налогооблагаемым событием (стр. 17 Инструкции IRS по заполнению декларации 1040-2020).

    При уплате налога на прирост капитала необходимо определить срок хранения криптовалюты. Если криптовалюта хранилась менее 1 года, то это — краткосрочный доход от прироста капитала, если более одного года — долгосрочный доход от прироста капитала. Длительность нахождения криптовалюты в распоряжении рассчитывается с даты, наступившей на следующий день после приобретения криптовалюты, до даты (включительно) ее продажи.

    Ставка налога на долгосрочный доход от прироста капитала для большинства физических лиц не превышает 15%. Если налогооблагаемый доход не превышает $78 750, то он облагается налогом по нулевой ставке. Ставка налога 15% на прирост капитала применяется, если ваш налогооблагаемый доход равен 78 750 долларам США или больше, но меньше $434 550 для одиночек; $488 850 для супругов, совместно подающих налоговую декларацию или для отвечающих требованиям вдов(цов); $461 700 для основного кормильца или $244 425 для супругов, подающих налоговую декларацию раздельно.

    Краткосрочный доход от прироста капитала подлежит налогообложению по прогрессивным ставкам, по которым облагается налогом обычный доход.

    Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 бирж

    Для безопасной и удобной покупки криптовалют с минимальной комиссией, мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.

    Надежность площадки в первую очередь определяется объемом торгов и количеством пользователей. По всем ключевым метрикам, крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Также Binance самая популярная криптобиржа в России и на территории СНГ, поскольку имеет наибольший оборот денежных средств и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.

    Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?

    Рейтинг криптовалютных бирж:

    # Биржа: Cайт: Оценка:
    1 Binance (выбор редакции) https://binance.com 9.7
    2 Huobi https://huobi.com 7.4
    3 Exmo https://exmo.me 6.9
    4 OKEx https://okex.com 6.5
    5 Bybit https://bybit.com 6.3

    Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж:

  • Надежность работы — стабильность доступа ко всем функциям платформы, включая бесперебойную торговлю, ввод и вывод средств, а также срок работы на рынке и суточный объем торгов.
  • Комиссии – размер комиссии за торговые операции внутри площадки и вывод активов.
  • Дополнительные возможности и сервисы — фьючерсы, опционы, стейкинг, NFT-маркетплейс.
  • Отзывы и поддержка – анализируем отзывы пользователей и качество работы техподдержки.
  • Удобство интерфейса – оцениваем функциональность и интуитивность интерфейса, возможные ошибки и сбои при работе с биржей.
  • Итоговая оценка – среднее число баллов по всем показателям, определяет место в рейтинге.
  • Источник: mining-cryptocurrency.ru

    Оставьте ответ

    Ваш электронный адрес не будет опубликован.